Первый тип налогового вычета предполагает наличие доходов, облагаемых по ставке 13% (например, заработной платы). Налогоплательщик может ежегодно получать вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС. Следовательно, открыв счёт и ежегодно пополняя его (максимальная сумма пополнения в год — 400 тысяч рублей), можно получить из бюджета вычет по НДФЛ в размере 52 тысяч рублей в год (400 000×13%).

Второй тип вычета рассчитывается следующим образом: налогоплательщик по истечении не менее трех лет с даты открытия счета может получить вычет по НДФЛ в сумме доходов, полученных от операций по ИИС (то есть вся прибыль по этому счету освобождается от налогообложения). Данный вариант подходит любым физическим лицам, а также инвесторам, которые совершают операции по покупке и/или продаже ценных бумаг.

Президент России Владимир Путин подписал закон о введении в стране долгосрочного индивидуального инвестиционного счета (ИИС-3) с 1 января 2024 года.

Основные параметры ИИС-3, установленные подписанным законом:

1) индивидуальный инвестиционный счет — счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента — физического лица;

2) ИИС-3 можно будет открыть с 1 января 2024 года;

3)дивиденды и купоны по бумагам с ИИС-3 нельзя переводить на другие счета. Отличия с ИИС-1 и ИИС-2 в законодательстве нет прямого запрета на вывод дивидендов и купонов на другие счета;

4) ИИС-3 может открыть и вести брокер, управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ);

5) инвестор вправе одновременно иметь не более трех ИИС;

6) инвестор вправе прекратить договор на ведение ИИС старых типов и заключить договор на ведение ИИС-3 подав соответствующее заявление;

7) возврат средств с ИИС-3 возможен при прекращении договора на его ведение. Исключительным случаем остается возврат денег, драгметаллов и ценных бумаг, если он сделан по требованию клиента при возникновении особой жизненной ситуации (например, оплата дорогостоящего лечения). В этом случае договор ИИС не закрывается, хотя и будет сделан возврат активов.

8) ИИС-3 будет объединять в себе налоговые льготы по ИИС-1 (при открытии ИИС-3 у инвестора будет право на вычет с ₽400 тыс.) и по ИИС-2 (по истечении срока ИИС-3 у инвестора будет право на освобождение дохода от инвестиций от НДФЛ).

9) В течение первых трех лет действия программы c 01.01.2024 г. (с 2024 по 2026 год) ИИС-3 будет пятилетним, после этого с каждым годом срок будет увеличиваться на год вплоть до десяти лет для счетов, открытых с 2029 года.